Заявление о переходе на ПСН подаётся по форме № 26.5-1. В приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ установлен порядок его заполнения и приведён действующий бланк.
Как подать заявление
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
- Москва
- Санкт-Петербург
- Севастополь
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Документы для оформления заявления
Чтобы правильно составить заявление на патент, понадобятся следующие документы:
- паспорт
- ОГРНИП (если вы уже зарегистрированы как ИП)
- арендный договор, выписки из ЕГРН, свидетельства о праве собственности на объекты, используемые в бизнесе
- документы на транспорт, который будет задействован при осуществлении патентной деятельности.
Код вида объекта в заявлении
В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:
09 – магазин
10 – павильон
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:
11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат
В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.
- Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:
16 – автомобиль
17 – автолавка
18 – автомагазин
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
19 – тонар
20 – автоприцеп
21 – передвижной торговый автомат
22 – разносная торговля
- Услуги общественного питания:
24 – бар
25 – кафе
26 – столовая
27 – закусочная
28 – услуги питания предприятий других типов
29 – объект организации общественного питания, у которого нет зала обслуживания посетителей
- Сдача объектов в аренду:
05 – жилое помещение
06 – нежилое помещение
08 – земельный участок
- Стоянка для транспортных средств – код 30
Порядок действий при отказе в выдаче патента
По п .4 ст. 346.45 НК РФ в выдаче патента может быть отказано, если:
- указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под ПСН в данном субъекте РФ
- в заявлении указан некорректный срок действия патента (например, превышающий 12 месяцев)
- ИП ранее применял специрежим, однако в текущем году утратил указанное право или перестал осуществлять патентную деятельность (нарушение п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
- у предпринимателя имеется задолженность по налогам, уплачиваемым на ПСН
- обязательные поля заявления не заполнены
При получении отказа ИП может:
- Устранить недочёты и снова подать заявление. Например, погасить задолженность по налогам или указать корректный срок действия патента.
- Применить другую систему налогообложения. Например, УСН (единый упрощённый налог) или ОСНО (НДС и налог на доходы физлиц). Сельхозпроизводители могут выбрать ЕСХН.
Образец заполнения заявления
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Обратим внимание на основные моменты, которые следует учитывать при заполнении заявления на патент.
Страница 001
Если заявление подаётся при регистрации физлица в качестве ИП, дату начала действия патента указывать не нужно.
Страница 002
Налоговую ставку нужно указывать лишь тогда, когда предприниматель применяет пониженную ставку (значение 6% проставлять не нужно).
Ссылка на норму регионального закона проставляется лишь в том случае, когда предприниматель применяет пониженную налоговую ставку.
Лист А
Данный лист заполняется для всех видов предпринимательской деятельности, однако исключение составляют:
- сдача в аренду земельных участков и помещений
- розничная торговля
- автотранспортные услуги и услуги перевозки
- деятельность стоянок транспортных средств
Для каждого вида патентной деятельности необходимо заполнить свой лист А (например, для пяти видов оформляются пять листов).
Как оформить в 1С
ИП в текущем году применяет УСН.
В декабре решено в отношении деятельности по ремонту компьютеров получить патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Наемных работников по этой деятельности нет. До этого ИП на патенте не работал.
16 декабря 2022 года (за 10 рабочих дней до 1 января 2024 года) ИП представил в ИФНС по месту жительства заявление по форме N 26.5-1.
Создайте уведомление о переходе на УСН в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Патентная система — Получение патента .
БЭ8 рекомендует применять помощник ПСН . Если по ИП уже были действующие патенты в 1С, то оформить заявление можно также в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты , в списке Патенты по кнопке Заявление — На получение патента .
Открывается Помощник заполнения заявления. Часть информации заполняется автоматически из карточки организации, остальную надо дозаполнить в ручном режиме.
- Срок действия с по — заполняется автоматически, при необходимости отредактируйте вручную;
- Наименование — для внутреннего пользования, заполните вручную;
- Вид деятельности — заполняется автоматически на основании основного ОКВЭД, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой вид деятельности по Классификатору;
- Регион регистрации — заполняется автоматически на основании адреса регистрации, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой;
- Порядковый номер — укажите вручную данные из графы Порядковый номер (код) вида деятельности Классификатора;
- Количество сотрудников — укажите вручную число сотрудников по данному виду деятельности;
- Дата составления — заполняется текущая дата, при необходимости исправьте вручную;
- Способ подачи — указан автоматически, можно указать другой;
- Налоговая инспекция — заполняется автоматически из карточки организации, при необходимости укажите другую.
- Адреса мест осуществления деятельности — заполнить вручную.
Сохранение и отправка заявления
После заполнения данных нажмите на кнопку Далее .
Заполненное уведомление можно:
- распечатать или сохранить файл по ссылке;
- отправить:
- из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность) — переключатель Через интернет ;
- Лично — на бумажном носителе.
После получения патента заполните его данные в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты .
Сохраненное заявление также доступно для просмотра и редактирования в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления .
Проверка — нажмите на кнопку Проверить , чтобы протестировать
- полноту заполнения формы (выгрузку) – обязательно! ;
- соответствие формату (в Интернете) при подключенной 1С-Отчетности .
- выгрузить в формате xml для отправки в инспекцию;
- отправить из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность);
- распечатать или сохранить в файл по кнопке Печать — Показать бланк — кнопка Сохранить .
Если заявление заполняется или редактируется вручную через раздел Регламентированная отчетность , то по кнопке Еще есть возможность установить Ручной ввод . При такой настройке можно вводить вручную значения в те ячейки, которые по умолчанию заполняются только предопределенными значениями из выпадающего списка.