Форму утверждает Федеральная Налоговая Служба (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). По этому приказу форма документа претерпела существенные изменения, большинство из которых важны для бухгалтерии работодателя и остальных налоговых агентов.
Аббревиатуру «2-НДФЛ» из справки убрали, но для удобства мы будем называть ее привычным для всех названием. Правильно же называть этот документ «Справкой о доходах и налогах физического лица».
Где может понадобиться 2-НДФЛ
Помимо того, что справка о доходах требуется для получения налогового вычета за определенный срок, ее могут потребовать и в других инстанциях и организациях. Например:
- в органах соцзащиты, если необходимо оформить государственные пособия или дотации;
- в банках при получении кредита;
- в визовой службе при подаче документов на выезд за границу;
- на новом месте работы при трудоустройстве, чтобы оформить положенные льготы по налогу.
Важно! 2-НДФЛ запрашивается только за тот период, за который требуется подтвердить доходы и уплаченный налог. Как правило, периодом является год, так как информация выдается за полные предыдущие годы или за текущий — с начала года и до сегодняшнего дня.
Какие данные содержит 2-НДФЛ
Документальные сведения за определенный срок содержат следующую информацию:
- данные о работодателе или ином налоговом агенте: реквизиты, название и другие сведения;
- персональные данные физлица: ФИО, ИНН, дата рождения, серия и номер документа, удостоверяющего личность и др.;
- суммы, облагаемые по конкретной ставке налога;
- код вычета и суммы налоговых вычетов, если работодатель предоставлял их;
- суммы дохода и удержанного подоходного налога, исчисленные за запрашиваемый срок.
2-НДФЛ для налогового вычета
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы. С его помощью возможно вернуть подоходный налог, уплаченный за определенный срок, или уменьшить НДФЛ к уплате. Без информации о доходах вычет по НДФЛ не предоставляется.
Возврат подоходного налога предоставляется физлицу, если оно является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и уплачивает в бюджет подоходный налог по ставке 13% или 15%. Порядок применения вычетов регулирует Налоговый кодекс (ст. 218-220 гл. 23 НК РФ).
В расчет вычета входят не все поступления, облагаемые налогом по ставке 13%, а лишь некоторые из них. Разрешается вернуть 13%, уплаченные с заработной платы по официальному трудоустройству или договору гражданско-правового характера, от сдачи имущества в аренду и его продажи (за исключением ценных бумаг), от оказания различных услуг и с некоторых других видов поступлений.
С 2021 г. возврат НДФЛ за определенный период возможно оформить по следующим видам доходов:
Справка для банковских организаций
Несмотря на отсутствие в законодательстве срока действия справки, при подаче заявки на выдачу кредита банки имеют право предъявлять свои требования к дате справки. Этот вопрос подчиняется внутреннему регламенту банка. Справка подтверждает платежеспособность клиента, поэтому документ исследуется особо тщательно.
В крупных банках проверяют саму справку на предмет мошенничества, и сверяют данные о доходах с отчетными данными компании. Заказывая справку на работе, необходимо поверить ее на отсутствие ошибок, иначе в получении кредита банк может отказать.
На практике, большинство банков устанавливают 30-дневный срок действия справки 2-НДФЛ. То есть, если в организации документ выдан 1 марта, справка должна быть предоставлена в банк до 30 марта. Есть отдельные кредитные организации, которые сокращают этот срок и информируют об этом клиента.
Установленный банком срок может зависеть и от особенностей кредита, который оформляет человек. При обращении в банк эти требования разъясняются – за какой срок необходима справка и сколько времени она будет действительной. Обычно банку необходимы данные за 6 или 12 месяцев, но чем более длительный период получения доходов будет продемонстрирован, тем выше шансы получить положительный ответ по кредиту.
Несмотря на отсутствие в законодательстве срока действия справки, при подаче заявки на выдачу кредита банки имеют право предъявлять свои требования к дате справки
В некоторых случаях в справке 2-НДФЛ нет необходимости – когда потенциальный заемщик получают зарплату на карту этого же банка. Это не касается ипотеки, из-за крупной суммы, для ее получения справка о доходах все равно понадобится. Если сумма кредита небольшая (менее 100 000 рублей), некоторые банки исключают справку 2-НДФЛ из списка требуемых документов.
Решение принимается по другим критериям – наличие или отсутствие других долговых обязательств и данные из «Бюро кредитных историй».