Пени по ндс

Нормативное регулирование

Если налог не был перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Поэтому первым днем, за который начисляются пени, будет 26-е число месяца. Если дата уплаты налога попадает на нерабочий день, то первым днем начисления пеней будет тот, который следует за датой, перенесенной в соответствии с п. 7 ст.

6.1 НК РФ. Последним днем начисления пеней будет день, предшествующий дате погашения задолженности.

В нашем примере Организация уплатила НДС 15 марта, т. е. пени рассчитываются за периоды с 26 января по 14 марта и с 27 февраля по 14 марта.

Расчет пеней

Платежное поручение на уплату пеней

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Платежные поручения . При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

• через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

Обратите внимание на заполнение полей:

НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

• соответствующий код КБК;
• шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
• счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы , где нужно указать свои настройки.

• Вид обязательства — Пени. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. Для Пени в 14-17 разрядах КБК «Группа подвида доходов бюджетов» устанавливается 2100.
• Очередность платежа — 5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), если пени уплачиваются самостоятельно. Заполняется автоматически по всем платежам в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2014 N 03-02-07/1/6932).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

• Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .

В программе 1С можно воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов. Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

• Реквизиты получателя — ИНН , КПП и Наименование получателя , именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК сформирован некорректно или не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК , пройдя по ссылке справа от поля КБК .

• Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации .
• Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Если платежное поручение на уплату пеней оформляет ИП, его Статус плательщика будет 13 — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо .

Остальные реквизиты платежа зависят от того, как начислены пени:

; ; , т.е. до выставления требования.

Рассмотрим особенности заполнения реквизитов платежа по отдельности для каждого варианта.

Пени начислены и уплачены самостоятельно

• УИН — 0, т.к. УИН содержится только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
• Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
• Налоговый период — 0.
• Номер документа и Дата документа — 0, т.к. пени начислены самостоятельно.
  Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
• Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

При сохранении реквизитов выходит сообщение:

В данном случае уплата пени добровольная, документ от налогового органа отсутствует (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н), поэтому сообщение следует игнорировать и реквизиты сохранить.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Пени начислены и уплачены по требованию налогового органа

• УИН :
  • УИН из требования об уплате пени, если УИН в нем присутствует.
  • 0, если в требовании об уплате пени не отражен УИН.

  БухЭксперт8 рекомендует дополнить автоматически сформированное назначение платежа, указав «… на основании требования налогового органа от ___ № ____».

  Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

  Уплата пеней по НДС в бюджет

  После уплаты пеней в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

  Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

  

  Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата — дата уплаты пеней, согласно выписке банка.
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения.
  • Налог — НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета .
  • Вид обязательства — Пени.
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
    • Виды платежей в бюджет — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).

    Проводки по документу

    

    Документ формирует проводку:

    • Дт 68.02 Кт 51 — уплата пеней в бюджет по НДС за IV квартал.