Такой способ вливания денежных средств в компанию очень популярен во многом потому, что он не облагается налогом ни на УСН, ни на общем режиме. Если заем беспроцентный, то и налог с него учредитель выплачивать не обязан, поскольку это будет не доход, а лишь выплата заемных средств. Это очень удобно, когда необходимо финансово помочь компании.
Но чтобы сделать все правильно, важно учитывать следующее:
- Договор займа необходимо составить в письменной форме, а если он беспроцентный, это обязательно нужно в нем указать. Иначе проценты автоматически будут начисляться исходя из ключевой ставки ЦБ.
- В договоре необходимо определить периодичность выплат и срок возврата займа (если этого не сделать, срок составит 30 дней со дня предъявления требования о возврате).
- Сумма займа может перечисляться как на расчетный счет, так и передаваться компании через кассу. Это тоже необходимо указать в договоре.
Чем чреваты подобные займы
Прежде чем решиться на такой способ финансовой помощи компании, важно помнить, что это может вызвать вопросы у соответствующих государственных служб и учреждений.
У ФНС
Выдача учредителем большой суммы в долг, пусть даже собственной компании, может вызвать вопросы у налоговой службы относительно того, откуда у физического лица денежные средства в таком количестве. Пристальный интерес ФНС понятен. Недобросовестные бизнесмены подобным образом могут пытаться внести на счет организации неучтенную наличную выручку, чтобы уйти от налогов.
Но если все в порядке, и вы не пытаетесь реализовать незаконную схему — бояться нечего. Достаточно будет предоставить налоговой информацию об источнике средств, и все вопросы к вам будут сняты.
У банков
Внесение на счет компании крупной суммы наличными от физического лица может вызвать определенные подозрения у банка. Возможно, потребуется объяснить ситуацию и ему. Если у вас есть подтвержденный источник денежных средств, а с компанией заключен договор о предоставлении займа, ничего страшного не случится — деньги будут зачислены.
Возвращение займа
Без процентов
В случае, если денежные средства были предоставлены на беспроцентной основе, возвращать придется ту же сумму, которая и предоставлялась в долг: она прописана в договоре. Такой вариант проще как для компании, так и для учредителя.
Способы возврата займа
Обычно способ возврата денежных средств учредителю прописывается в договоре и здесь доступно несколько вариантов:
- выдача через кассу — этот вариант предпочтительнее, если и кредитору, и заемщику удобнее работать с наличными;
- перечисление с расчетного счета — деньги могут быть зачислены как на счет, так и на обычную банковскую карту, что может стать оптимальным вариантом, если речь идет о сравнительно небольшой сумме.
Можно ли вернуть заем товаром
Да, по соглашению сторон, возврат предоставленных в долг денежных средств может осуществляться и таким образом. При оформлении необходимо сделать всё так, чтобы у контролирующих органов не возникло вопросов к такому способу расчетов: просто укажите в договоре, или в дополнительном соглашении к нему, возможность возврата долга в виде товара или имущества.
Что нужно, чтобы вернуть займ учредителю?
Существует несколько способов погасить долг перед учредителем:
Вернуть деньги из кассы
Законодательно запрещено давать деньги из кассы в долг, но возврат займа прямо не запрещен. Однако нельзя возвращать долг из средств, которые являются выручкой организации.
При этом сделку должно одобрить общее собрание участников, и составлен соответствующий протокол. Учредитель и юрлицо подписывают соглашение об отступном, которое фиксирует согласие учредителя на возврат долга товаром.
В любом случае, операция возврата должна быть отражена в бухгалтерском учете организации. Еще один важный нюанс – если займ был взят в валюте, вернуть его организация обязана в рублевом эквиваленте.
Вопросы налогообложения
Займ от учредителя не считается доходом организации, а возврат займа – расходом. Таким образом, операции с заемными денежными средствами никак не отражаются в налоговом учете организации.
Возвращенный долг не считается прибылью учредителя, и он не уплачивает с него никаких налогов. Однако НДФЛ уплачивается с процентов, если они предусмотрены договором займа.
В случае если учредитель простил долг организации, то данные денежные средства считаются внереализационным доходом организации и облагаются налогом на прибыль. К налогооблагаемой базе денежные средства будут отнесены и в случае, если долг будет списан по истечению срока давности. Но если учредителю, простившему долг, принадлежит более 50% доли в организации, то займ не подлежит налогообложению.
Помощь при оформлении займа
Чтобы у организации или учредителя не возникло проблем с возвращением долга, необходимо составить договор займа с учетом пожеланий обеих сторон и норм законодательства. Соглашение позволяет организации зафиксировать на бумаге, в каком порядке она предпочитает вернуть займа учредителю. Кроме того, по средствам, полученным в качестве займа, юрлицо не должно платить налог.
Договор займа подтвердит происхождение средств в контролирующих органах.
Юристы «Альфагрупп» составят соглашение, опираясь на действующее законодательство, и позаботятся о том, чтобы в него были включены все необходимые условия. Наши юристы проконсультируют Вас по вопросам налогообложения и подскажут, как лучше оформить передачу денежных средств в пользование организации.
Участие квалифицированных юристов «Альфагрупп» позволит организации получить материальную помощь от учредителя в соответствии с буквой закона и избежать проблем с налоговой инспекцией.
Гарантии качественной помощи
«Альфагрупп» может гарантировать своим клиентам:
- Качественную юридическую помощь, оказанную квалифицированными специалистами;
- Тщательный подход к составлению документов и учет пожеланий клиентов при оформлении договоров и соглашений;
- Индивидуальный подход к каждому клиенту;
- Полную конфиденциальность полученной от Вас информации;