Расчет отпускных 2024 калькулятор

Любой бухгалтер знает, что производить расчеты денежных выплат на «глазок» нельзя – важно соответствовать строгим нормам законодательства. Так, при исчислении средней зарплаты для отпускных стоит опираться на следующие законодательные акты:

1. Трудовой Кодекс РФ, а именно статья 139. В ней говорится, как и за какой срок исчисляется среднедневной заработок, какой коэффициент применяется при расчетах. Здесь же указана возможность использования и иных периодов расчета, если подобное предусмотрено коллективным договором.
2. Постановление Правительства РФ № 922. В данном документе перечислены все виды выплат, что учитываются работодателем при расчете среднедневного заработка. То есть, бухгалтеру, прежде чем суммировать показатели, необходимо исключить те выплаты, которые не включаются в средний заработок.

Важно знать положения этих актов или всегда держать под рукой памятку с алгоритмом действий и перечнем выплат.

Формулы для расчетов

Собственно, необходимость расчета заработка за день в среднем возникает, когда сотрудник предприятия уходит в отпуск и хочет получить соответствующие выплаты. Сумма положенных ему отпускных рассчитывается так:

Отпускные = Среднедневной заработок * Кол-во дней отпуска (с учетом выходных, а не только рабочих дней)

И если число дней отпуска бухгалтеру заранее известно, ведь расписание отпусков составляется заблаговременно на основании заявлений сотрудников, то рассчитать среднедневной заработок оказывается сложнее. Но и для этого есть своя формула:

Среднедневной заработок = Учитываемые выплаты за расчетный период/12 месяцев/29,3

Используемый в текущем году коэффициент равен 29,3. Именно его и нужно использовать для расчетов.

Сумма ежемесячного среднедневного заработка не может быть меньше федерального МРОТ, если за рассматриваемый период работник полностью выполнял свои обязанности и отработал положенное нормативное время. Поэтому среднемесячный заработок нужно сравнить с МРОТ, если он ниже, то уплачивать отпускные нужно по действующему МРОТ.

Онлайн калькулятор

Онлайн калькулятор рассчета отпускных в 2024 году:

Порядок расчета среднедневного заработка

При вычислении среднего дневного заработка важно правильно учесть все выплаты и определить период расчета. Действовать нужно в строгом соответствии с законом, чтобы не уменьшить или не увеличить положенную выплату.

Определяем период для расчета

Чтобы произвести расчет отпускных, работодатель должен выявить расчетный период. Он может быть:

• Стандартным. Равен одному году или 12 месяцам. Причем берется во внимание не календарный год, а период, предшествующий месяцу, в котором сотрудник берет в отпуск.
• Нестандартным. Это иные виды периодов, устанавливаемые работодателем. Однако такой период для расчетов должен быть указан в коллективном договоре.

Причем далеко не все выплаты за этот период будут учитываться бухгалтером. Ведь есть такие формы платежей, которые при расчете отпускных не считаются.

Важно определить и число дней, которые берутся в расчет. Если в месяце сотрудник проработал все рабочие дни, то такой период засчитывается полностью. Если же там были больничные или неявки по другим причинам, то месяц засчитывается уже не весь, а лишь рабочие дни.

Распределение выплат

Сложность расчетов заключается еще и в том, что существуют формы выплат, принимать которые во внимание при определении среднего заработка не нужно. Обязательно учитывают оклад, премии и положенные надбавки – словом, все то, что прописано в трудовом договоре. При этом есть и иные формы выплат, не учитываемые при расчете. К таким, например, относят:

• социальные выплаты;
• компенсационные выплаты (например, компенсация расходов сотрудника на питание, проезд, мобильную связь).

Особую внимательность нужно проявлять при учете премий. Если речь идет о ежемесячных выплатах, то тут все просто – они учитываются в полном объеме. А что делать с премиями, выплачиваемыми раз в квартал или год? Тогда, размер их учитывается пропорционально количеству месяцев, входящих в расчетный период.

Например, если речь идет о квартальной премии в размере 30 000 руб., а в расчетный период входят только 2 месяца, то премия будет учтена в качестве выплат в размере 2/3 или 20 000 руб.

Дополнительно выплаты в размере оклада могут быть увеличены на инфляционный коэффициент. Это позволяет сделать отпускные соизмеримыми текущей экономической ситуации.

Срок отпускных

Только после расчета среднедневного заработка определяется сумма отпускных. Для этого требуется знать количество дней отпуска. Обычно, он равен 28 дням, но в некоторых отраслях может быть и больше.

Примеры расчета

Чтобы сориентироваться и выполнить вычисления правильно, стоит подробно изучить пример расчета отпускных в 2024 году. Ситуаций может быть несколько.

Ситуация № 1

Власова Тамара Дмитриевна работает на предприятии уже 3 года. В 2018 году она должна уйти в отпуск с 3 по 30 июля. Оклад ее за предшествующие 12 месяцев не менялся, он составлял 30 тысяч руб.

Дополнительно ею были получены разовые премии в размерах 5, 10 и 13 тысяч руб. (в течение расчетного периода). Каким будет ее средний заработок и положенные отпускные?

Так как отпуск начинается в июле, то расчетный период будет с 1 июня 2017 г. по 30 июня 2018 г. Следовательно, средний заработок будет равен: (30 000 * 12 + 5 000 + 10 000 + 13 000)/12/29,3 = 1 103,52 руб. Тогда за свой отпуск она получит: 1 103,52 * 28 = 30 898,56 руб.

Правила расчета среднего заработка

Схема ниже учитывает все требования, установленные законодательством (статьей 139 Трудового кодекса РФ, Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»).

Порядок расчета отпускных и расчетный период

• за работником сохранялся средний заработок (за исключением перерывов для кормления).
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Внимание! Если работник отработал в компании меньше года, в расчетный период берется только отработанное время.

** Включаются в расчет заработка следующие суммы:

• оплата за труд (оклад, часовая ставка, оплата по сдельным расценкам, процент от выручки и т.д.),
• заработная плата в неденежной форме,
• надбавки и доплаты, в том числе за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ и т.д.,
• выплаты за условия труда (за работу в местности с особыми условиями, за вредные условия труда, за тяжелые условия труда, за работу ночью, в выходные и нерабочие праздничные дни, за работу сверхурочно и т.д.),
• премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда,
• другие виды выплат по заработной плате, применяемые у работодателя.

Не включаются в расчет: выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Пример 1 (исключаемые из расчета периоды отсутствуют, работник полностью отработал предшествующий отпуску год)

Работник уходит в отпуск с 14 марта 2022 на 14 календарных дней, следовательно, в расчет войдут 12 предшествующих полных календарных месяцев: с марта 2021 по февраль 2022. Оклад работника 100 000 рублей в месяц (на руки). В апреле 2021 работник получил разовую премию 50 000 рублей.
В расчетном периоде (с марта 2021 по февраль 2022) отсутствий у работника не было, все дни по режиму работы отработаны.
Считаем заработок, полученный работником за расчетный период: 100 000р*12м + 50 000р = 1 250 000 рублей.
Считаем средний дневной заработок работника: 1 250 000р / 12м / 29,3 = 3 555,17 рублей.
Считаем сумму отпускных работника: 3 555, 17р * 14д = 49 772,46 рублей.

Исключительная ситуация: если в расчетном периоде (12 месяцев перед отпуском) у работника:

• не было заработка
• или не было отработанных дней
• или расчетный период полностью состоит из исключаемых периодов.

Пример: Работник уходит в отпуск с 14 марта 2022, следовательно, в расчет должны войти 12 предшествующих полных календарных месяцев: с марта 2021 по февраль 2022.

Однако, в данных 12 месяцах у работника не было отработанных дней (например, работник находился в отпуске по уходу за ребенком). Поэтому в расчет берутся предыдущие 12 месяцев — с марта 2020 по февраль 2021 (если в этом периоде у работника был заработок и/или отработанные дни).

Как учитывать нерабочие праздничные и перенесенные Правительством выходные дни, попадающие на отпуск?

В случае, если на период отпуска попадают нерабочие праздничные дни, они НЕ включаются в дни отпуска и оплата за них НЕ производится.

• 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
• 7 января — Рождество Христово;
• 23 февраля — День защитника Отечества;
• 8 марта — Международный женский день;
• 1 мая — Праздник Весны и Труда;
• 9 мая — День Победы;
• 12 июня — День России;
• 4 ноября — День народного единства.

Пример расчета отпускных при переносе выходных дней попадающих на отпуск:

Работник написал заявление о предоставлении отпуска с 01 марта 2022 на 14 календарных дней. На указанный период попадает один нерабочий праздничный день (на основании статьи 112 Трудового кодекса РФ) – 8 марта и один перенесенный выходной день – 7 марта. Соответственно 8 марта не войдет в дни отпуска, а 7 марта войдет.

Таким образом отпуск будет предоставлен работнику с 01 марта 2022 по 15 марта 2022 включительно, 16 марта работник должен будет выйти на работу.

Для отдельных работников закон предусматривает необходимость предоставления дополнительных отпусков. Самые распространённые категории таких работников:

Также дополнительный отпуск должен предоставляться лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС ( « Чернобыльцы » в зависимости от их статуса), некоторым категориям медицинских работников и в ряде других, специальных случаев. При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

Порядок оплаты дополнительного отпуска не будет отличаться от оплаты основного отпуска. Для расчета оплаты дополнительного отпуска также нужно найти средний дневной заработок работника и умножить его на количество дней ежегодного дополнительного отпуска.

Оплата отпуска (выплата отпускных) должна быть проведена не менее чем за три дня начала отпуска. Раньше этого срока — оплата может быть проведена, позже — нет (статья 136 Трудового кодекса РФ).

Оплата отпуска подлежит налогообложению, как и заработная плата. Работодатель обязан исчислять и удерживать НДФЛ как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

Сумма оплаты отпуска также облагается страховыми взносами.

Исчисление страховых взносов с сумм оплаты отпусков осуществляется работодателем в том периоде, в котором указанные суммы были начислены, вне зависимости от периода их фактической выплаты работникам. Выплата взносов по общему порядку — не позднее 15-го числа следующего месяца.

При увольнении компенсации подлежат в все дни отпуска, которые работник не успел « отгулять » работая в компании. На момент увольнения у работника может возникнуть одна из трех ситуаций:

1. могут быть дни неиспользованного отпуска;
2. все дни отпуска на момент увольнения могут быть израсходованы;
3. работник мог использовать отпуск « авансом » и не отработать это время (то есть у работника перед работодателем может возникнуть долг).

Соответственно в третьем случае работодатель может удержать из заработной платы работника оплаченный отпуск, который работник еще не заработал; во втором случае никто никому ничего не должен; в первом случае все дни неиспользованного работником отпуска должны быть компенсированы.

Для расчета компенсации неиспользованного отпуска необходимо определить количество дней отпуска, которые работник не успел отгулять и умножить их на средний дневной заработок работника.