Налоги юридических лиц

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход.

Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ООО

В 2022 году организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

• ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
• УСН «Доходы минус расходы», если:
  • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
  • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • расходы менее 60% доходов,
  • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • превышены ограничения для УСН,
  • покупателям нужны отгрузки с НДС,
  • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

  Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

  Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

  Упрощенная система налогообложения

  Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

  Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

  Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

  Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

  Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
    Например, покупатель заплатил аванс 20.10.22, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2025. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2022 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

  УСН «Доходы»

  Размер единого налога при УСН:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС.

  Пример уменьшения налога на страховые взносы

  Доходы за 2022 год — 15 000 тыс. руб.
  Взносы, уплаченные в 2022 году, — 520 тыс. руб.
  Налог за 2022 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс.

  руб.
  50% налога: 450 тыс. руб.
  Уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.
  Налог за 2022 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс.

  руб.

  УСН «Доходы-расходы»

  Размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Минимальный налог 1% с доходов.

  Пример расчета минимального налога

  Доходы за 2022 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.
  Налог за 2022 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.
  Минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.
  Налог за 2022 год к уплате: 250 тыс. руб.

  Уплата — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

  Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

  В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

  Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

  Пример выбора объекта при УСН

  Доходы за 2022 год — 20 000 тыс. руб.
  Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.
  Все расходы — 14 000 тыс.

  руб.
  Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.
  Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.
  Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.
  Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс.

  руб.
  Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.
  Выгоднее применять УСН «Доходы».

  Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

  ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

  ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

  Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

  Плюсы и минусы ЕСХН

  • Самая низкая налоговая нагрузка.
  • Небольшой объем налоговой отчетности.
  • Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН.
  • Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

  Плюсы и минусы ОСНО

  • Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения.
  • Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение).
  • Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС.
  • Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.
  • Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет).
  • Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов.
  • Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах.
  • Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

  Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС