Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.
Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.
Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.
Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.
Утвержденные коды доходов
Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 – НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр.
Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.
Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 – НДФЛ.
Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы.
Соответственно налог будет рассчитан неверно.
Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:
- 2000 – зарплата
- 2012 – отпускные
- 2300 – пособия по нетрудоспособности
- 2400 – прибыль с аренды
- 2760 – материальная помощь от предприятия
- 2720 – подарки
- 2730 – призы
- 4800 – иные доходы
Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.
Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.
Основные коды вычетов
Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.
Стандартные вычеты обозначаются:
- 114 – на первого ребенка
- 115 – на второго ребенка
- 116 – на третьего и последующего отпрыска
- 117 – на детей инвалидов
- 311 – расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
- 312 – расходы на проценты по займам
- 320 – расходы на личное обучение
- 321 – расходы на обучение детей
- 324 – расходы на медицинские услуги
Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.
Что означает код вычета 501
Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.
Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:
- Размер вычета не может быть выше 4000 руб.
- При стоимости приза дороже четырех тысяч рублей, разница между ценой и вычетом будет облагаться налогом 13 %.
Рассмотрим, как это происходит на примере.
Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 – 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.
На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.
Для чего используются коды налоговых вычетов
Код вычета — это специальная зашифрованная информация. Она обозначает вид льготы, уменьшающей налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается подоходный налог к уплате.
Эта информация указывается только в справке о годовых доходах и удержанном налоге. Такой документ по-прежнему называют 2-НДФЛ, хотя из названия аббревиатуру убрали. Для удобства и мы будем использовать старое обозначение.
Справка 2-НДФЛ требуется для оформления налогового вычета и различного вида пособий, получения кредита в банке и в других случаях. Для налогового вычета необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
В справке 2-НДФЛ указывается годовой доход, полученный у налогового агента, и сумма налога, удержанная из этого дохода. Если в документе стоит код вычета, значит, работодатель предоставлял работнику льготу по НДФЛ.
Запоминать расшифровку и название всех льгот не нужно. Задача бухгалтера компании — корректно проставить все данные. При заполнении 2-НДФЛ он сверяется со специальным документом — Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Важно! Кодировка льгот утверждена отдельным приказом ФНС и используется компаниями и налоговыми инспекциями на территории России. В документе приведены расшифровки налоговых льгот, включая имущественные, социальные, стандартные и другие.
501 — что это за вычет
Код 501 обозначает необлагаемую налогом часть стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей. Он относится к категории, предусмотренной статьей 217 НК РФ. В ней указаны все доходы, не облагаемые подоходным налогом.
В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что с подарка стоимостью до 4000 руб., полученного налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей, подоходный налог не уплачивается.
Обратите внимание, что 4 тыс. рублей — это необлагаемая сумма всех подарков, полученных за календарный год. Если подарков было несколько, от общей суммы будет вычтена льгота в размере 4 тыс. рублей, а с оставшейся суммы будет рассчитан и удержан налог.
Если ваш работодатель вручил вам подарок, то бухгалтер обязательно укажет в справке «501» и рядом проставит сумму льготы — 4 тыс. рублей.
У Сергея был день рождения и компания сделала ему подарок на сумму 10 тыс. рублей. Стоимость подарка превышает необлагаемую сумму в 4 тыс.
рублей, поэтому с него нужно заплатить налог. Работодатель рассчитает 13% и удержит его с дохода Сергея. Он уменьшит налогооблагаемую базу на 4 тыс.
и с оставшейся суммы посчитает налог к уплате: (10 000 — 4000) * 13%.
После использования льготы Сергей из примера выше увидит в своей справке 2-НДФЛ код 501, а в графе напротив — 4 тыс. рублей, необлагаемую сумму со стоимости подарка.
Частые вопросы
Это значит, что налоговый агент предоставлял вам льготу по подоходному налогу. Вычет 501 — это необлагаемая налогом сумма от стоимости подарка, который вы получили от работодателя.
501 — код вычета, а не дохода. Коды дохода указывают в декларации, а в справке о доходах заполняют коды вычетов. Значение 501 будет указано в том случае, если ваш работодатель дарил вам какой-либо подарок — в денежной или натуральной форме.
Код проставляется только по факту предоставления льготы. Если льготу по подоходному налогу через работодателя вы не получали, то и соответствующих значений в документе указано не будет.