Какие оквэд попадают под налоговые каникулы 2025

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 под действие льгот подпадают в общей сложности более 70 направлений экономической деятельности. Это бизнес в следующих областях:

• сельское хозяйство и смежные отрасли;
• обрабатывающее производство;
• оптовая и розничная торговля;
• ремонт авто;
• перевозки;
• хранение товаров;
• гостиничное дело;
• общепит;
• информационные услуги;
• администрирование;
• продажа недвижимости;
• спорт, досуг, культура и развлечения;
• образовательные услуги.

Все ОКВЭДы, которые попадают под налоговые каникулы, приведены в названном выше постановлении Правительства. Если нужен код конкретного направления деятельности, его следует искать именно в данной таблице (ниже см таблицу из постановления Правительства РФ № 512):

Наименование вида экономической деятельности

Производство пищевых продуктов

Производство текстильных изделий

Производство кожи и изделий из кожи

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

Производство бумаги и бумажных изделий

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

Производство химических веществ и химических продуктов

(за исключением 20.1)

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

Производство электрического оборудования

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

Производство прочих транспортных средств и оборудования

Производство прочих готовых изделий

Ремонт и монтаж машин и оборудования

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Список ОКВЭД для налоговых каникул ИП

Коды ОКВЭД, попадающие под налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, ничем не отличаются от таковых для юридических лиц. Все они приведены в Постановлении Правительства от от 30.03.2022 N 512. Соответственно, проверить ОКВЭД на налоговые каникулы можно по таблце выше.

Подробнее о налоговых каникулах

В соответствии со ст. 346.50 Налогового Кодекса (НК) для вновь зарегистрированных и работающих по УСН и ПСН предпринимателей отдельным федеральным законом ставка налога может быть изменена с установленной НК на нулевую. Эта норма права не называет конкретные ОКВЭД для налоговых каникул ИП, однако указывает отрасли предпринимательской деятельности, для которых могут быть установлены льготы.

К ним относятся следующие сферы:

• производственная;
• социальная;
• научная;
• сфере бытовых услуг населению.

Этот вопрос конкретизирует ряд дополнительных нормативно-правовых актов, в том числе упомянутое Постановление Правительства от от 30.03.2022 № 512. Оно существенно расширило ОКВЭДы, которые попадают под налоговые каникулы 2022 – до этого их перечень был значительно меньше.

Сама система налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей действует с 2015 года и направлена на стимулирование малого и среднего бизнеса. Первоначально планировалось свернуть ее в 2017 году, однако она была продлена. Вопрос о сворачивании окончательно отпал после начала пандемии коронавируса, когда в экономике начался существенный спад.

На каких условиях предоставляются каникулы

Независимо от вида деятельности налоговые каникулы только предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы лицо, которое занимается предпринимательством, должно:

• быть впервые зарегистрировано в качестве ИП в ФНС и занесено в ЕГРИП;
• применять упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН);
• получают не менее 70% своего дохода от предпринимательской деятельности, которая ведется в одной из предусмотренных Постановлением Правительства от 30.03.2022 N 512 сфер;
• зарегистрированы в субъекте федерации, где принят местный закон о налоговых каникулах.

Если лицо зарегистрировалось в качестве ИП и выбрало системы налогообложения, отличную от УСН и ПСН, оно может воспользоваться льготой после перехода на них.

Что нужно для получения льготы

Заявлять о намерении воспользоваться правом на каникулы не требуется. Достаточно после регистрации подать в ФНС заявление по форме 26.2-1 о применении УСН или по форме 26.5-1 о применении ПСН (бланки документов есть на сайте ведомства). Далее по истечении налогового периода предприниматель подает нулевую декларацию.

Никаких других действий совершать не требуется. Важный момент – воспользоваться льготой можно только в течение двух налоговых периодов. После их истечение придется платить налоги на общих основаниях.

Остановимся подробнее на конкретных видах деятельности, которые могут осуществлять ИП на УСН для освобождения от налогообложения до 1 января 2025 года. Законом N 185-36 установлен ряд ограничений.

• Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций
• Производство рафинированного пальмового масла и его фракций
• Перегонка, очистка и смешивание спиртов
• Производство вина из винограда
• Производство сидра и прочих плодовых вин
• Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов
• Производство пива
• Производство табачных изделий
• Производство кокса и нефтепродуктов
• Производство химических веществ и химических продуктов
• Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
• Производство металлургическое
• Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств
• Производство оружия и боеприпасов

• Деятельность в области права и бухгалтерского учета
• Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления
• Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа
• Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка
• Деятельность профессиональная научная и техническая прочая
• Деятельность ветеринарная

• Класса Деятельность в области здравоохранения

Предприниматели, осуществляющие другую деятельность в сферах обрабатывающей промышленности (раздел ОКВЭД-2 «С»), профессиональной, научной и технической деятельности (ОКВЭД-2 раздел «М»), здравоохранения и социальных услуг (раздел ОКВЭД-2 «Q») смогут воспользоваться налоговыми каникулами до 1 января 2025 года, если они впервые зарегистрированы и имеют в штате не более 15 работников.

2. Налоговые каникулы (патентная система налогообложения)

Льгота продлена и для ИП на ПСН. Порядок применения патентной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга определен Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 (далее – Закон N 551-98). Сейчас действует его редакция с поправками, вступившими в силу с 01.01.2021.

Согласно статье 2 указанного закона льгота продлена до 1 января 2025 года.
Условия применения налоговой ставки в 0% для ИП на патенте те же:
• предприниматель должен быть впервые зарегистрированным;
• в его штате должно быть не более 15 человек;
• льгота применима к деятельности из определенных сфер.

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
• Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
• Пошив ортопедической обуви
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
• Изготовление изделий народных художественных промыслов
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
• Производство кожи и изделий из кожи
• Производство молочной продукции
• Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
• Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

3. Ставка 1% на УСН «Доходы»

В соответствии со статьей 2 Закона 637-144 в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 на территории Санкт-Петербурга установлена налоговая ставка в размере 1 % для предпринимателей на УСН «доходы», при соблюдении ими следующих условий:
• основным видом экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) являются:
― деятельность по предоставлению мест для временного проживания (кроме деятельности по предоставлению прочих мест для временного проживания);
― или деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
― или деятельность санаторно-курортных организаций.
• размер средней месячной зарплаты работников компании или ИП за 2021 год равен МРОТ в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или более (МРОТ в 2021 году равен 19.000 рублей).

Отметим, что льгота применяется при одновременном соблюдении указанных условий. Основной вид деятельности ИП или организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП или ЕГРЮЛ по состоянию на 1 декабря 2020 года.

4. Освобождение от уплаты транспортного налога

Организации и физические лица

• в отношении новых транспортных средств, оснащенных электрическим двигателем и произведенных на территории ЕЭС, либо оснащенных электрическим двигателем мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно (кроме воздушных и водных транспортных средств). Льгота действует до 1 января 2026 года
• в отношении новых транспортных средств, использующих природный газ в качестве топлива, на срок 5 лет с даты регистрации и оборудованных газобаллонным оборудованием, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.

Льгота предоставляется, если указанные регистрационные действия произведены не ранее 1 января 2021 года и только при наличии отметки о наличии газобаллонного оборудования в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства

Только организации

• в отношении водных транспортных средств, используемых для музейной деятельности и включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия народов Российской Федерации. Льгота действует до 1 января 2022 года.
• отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства в отношении налога, исчисленного за налоговые периоды 2020-2021 годов.

От уплата налога освобождены компании, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства с основным видом деятельности «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки» или «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», если размер средней месячной зарплаты работников этих организаций, за каждый из указанных налоговых периодов 2020-2021 годов равен размеру МРОТ в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или более.