Ип без ндс это

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки.

Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму.

То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

• 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
• 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог.

После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

Есть ли особые требования для открытия ИП с НДС

Нет. Любой предприниматель вправе выбрать тот режим налогообложения, который отвечает его коммерческим интересам. Режим работы с НДС может быть выбран как производителем, так и оптовиком, продавцом товаров в розницу, поставщиком услуг.

Особые налоговые режимы ориентированы на малый бизнес и специфичные отрасли, например — сельское хозяйство. Их применение снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность. Если на ОСНО необходимо сдавать декларацию каждый квартал, вести учет НДС и прибыли, то на УСН-доходы декларация сдается всего один раз в год.

Для ее подачи достаточно банковской выписки, тогда как для расчета НДС необходимо ведение полноценного бухгалтерского учета с проведением счетов и поступлений от контрагентов и всех реализаций товаров или услуг.

Предприниматели, у которых открыт счет в Райффайзен Банке, могут воспользоваться услугой.

Что дает ИП работа с НДС?

Современные программы учета формируют отчетность автоматически. При своевременном внесении в программу всех данных, проблем с подачей декларации не возникает. Даже налог на прибыль в размере 20% не является основанием для отказа от работы с НДС: все расходы предпринимателя в конечном итоге заложены в стоимость реализации.

Кроме того, важно понимать, что если вы работаете с компаниями-плательщиками НДС, но сами НДС не платите, вы все равно получаете от них счета с включенным налогом на добавленную стоимость в структуре затрат, просто вы не можете принять его к зачету.

Работа на ОСНО дает такие плюсы:

• работа с крупными покупателями напрямую — сетевые магазины, оптовые базы заинтересованы в получении товара с НДС, который можно зачесть, уменьшив сумму налога к уплате в бюджет
• работа с тендерными договорами, муниципалитетами, бюджетными организациями — они тоже в большинстве работают на ОСНО и ищут поставщиков, уплачивающих НДС
• зачет НДС при импорте товаров — при ввозе на территорию РФ НДС уплачивается обязательно, и если предприниматель работает на ОСНО, он может зачесть сумму налога при последующей реализации
• возможность уменьшения расходов при покупке основных фондов — недвижимости, оборудования, автомобилей в лизинг: такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит — удешевляют приобретаемое имущество

Ставки для ИП с НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает общие и расчетные ставки. Их размер определяется видом деятельности и типом реализуемых товаров и услуг.

Различают 3 вида общей ставки:

на услуги и большинство товаров, за исключением товаров первой необходимости продукции сельского хозяйства

на товары первой необходимости, включая продукцию естественного происхождения — рыба, мясо, овощи, яйцо, крупы, а также на социально значимые товары, например, детское питание, макароны, консервы из мяса КРС, птицы и рыбы, фрукты, за исключением бананов и сухофруктов

на экспортируемые изделия, вне зависимости от ставки НДС при реализации на внутреннем рынке, международную перевозку товаров и пассажиров, специфические работы — строительство нефтепроводов, крупных заводов, оборудование для таких объектов также не облагается НДС при ввозе на территорию РФ в составе линий

ИП при работе с НДС 0% должен помнить, что не освобождается от обязанности подавать декларацию по налогу и вести его учет.

Расчетные ставки 10/110 и 20/120 устанавливаются при получении предоплаты — в том числе в виде дисконтов по векселям, по товарному кредиту.

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Налоговый кодекс регламентирует уплату налога и отчетность по нему. С 2014 года подача деклараций по НДС возможна только через интернет. Даже если ИП заполнит декларацию в бумажном виде и принесет ее в инспекцию, документ будет считаться неподанным.

Данные для заполнения декларации рассчитываются каждый квартал. Платить налог можно сразу до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Декларацию необходимо сдавать, даже если деятельность по каким-либо причинам не велась. В этом случае заполняют только титульный лист и все графы первого раздела.

Просрочка уплаты налога приводит к начислению пени. При возникновении разногласий по налогу с ФНС необходимо запросить справку о состоянии расчетов с ФНС и выписку операций по расчетам с бюджетов за интеерсующий период.

Как перейти на режим с уплатой НДС?

Если у предпринимателя возникает необходимость сменить систему налогообложения, это можно сделать по истечении отчетного периода с обязательным уведомлением налоговой в срок до 15 дней с момента начала работы по новой системе.

К основным причинам, по которым ИП меняет одну систему налогообложения на другую, относятся:

• необходимость работы с контрагентами с уплатой НДС
• превышение физических лимитов, допустимых для спецрежима — касается только ЕНВД
• прекращение ведения деятельности, подпадающей под спецрежим
• изменение законодательства относительно применения налоговых режимов для определенных видов деятельности

При переходе на ОСНО необходимо закрыть все обязательства по уплате налогов и сборов по применяемому ранее режиму. Перевод в середине отчетного периода возможен, только если превышен лимит или ИП начал заниматься деятельностью, для которой разрешен только общий режим налогообложения.

В случае, если ИП ведет операции с контрагентами с уплатой НДС и без, разрешается сочетать две системы. Это потребует раздельного учета операций и сдачи отчетности, но законодательно не запрещено.

В целом, НДС является равнозначной с остальными системой налогообложения, доступной для ИП. Выделять НДС может компания с любыми оборотами. Несмотря на большие требования к учету и необходимости уплаты налога на прибыль, работа ИП на НДС делает его бизнес более открытым и прозрачным для контрагентов, поскольку позволяет получить информацию об оборотах и надежности компании.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ИП

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:
   • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
   • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
5. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

• если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

• страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Упрощенная система (УСН)

Есть ограничения для применения по:

• доходам — 200 млн в год;
• численности сотрудников — 130 человек;
• стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
• по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

• если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

• страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Особенности

• Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
• ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
• Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей

Деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли. Перечень объектов устанавливает субъект РФ

Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Общая система (ОСНО)

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Патентная система (ПСН)

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

• режим введен в регионе осуществления деятельности;
• численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
• доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон.

Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

• ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
• ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
• если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Простая онлайн-бухгалтерия для патента

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

• доходы не более 2,4 млн рублей в год;
• нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2022 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2019.

НПД нельзя применять при:

• продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
• добыче и реализации полезных ископаемых;
• по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
• оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

• 4% доходов, полученных от физических лиц;
• 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2025 года.

Условия применения налоговых каникул:

• налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.
• ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
• ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.

Подробнее о том, в каких регионах действуют налоговые каникулы для ИП и как их применять, можно узнать здесь.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

• от сдачи декларации по УСН;
• от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
• от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

• Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
• Деятельность — розничная торговля (магазин).
• Торговая площадь — 20 м 2 .
• Численность сотрудников — 2 человека.

• расходы на заработную плату — 600;
• расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 675,59;
• взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 (600 × 30,2%);
• взносы ИП в фиксированном размере — 43,21.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 224,41 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2023 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

На основе показателей за 2022 год предприниматель сделает выбор в пользу патента на 2023 год. Учтите, что регион может повысить потенциальный доход на следующий год. Не исключена ситуация, когда вы подали заявление на патент в ноябре, а в декабре вышел региональный закон о повышении потенциального дохода.

В этом случае налоговая инспекция аннулирует выданный ранее патент и выдаст взамен более дорогой. Поспорить с ИФНС можно, правда, уже в суде. Один ИП сумел «откатить» стоимость патентов до той, которая действовала на момент подачи заявления: с 1,5 млн руб.

до 270 тыс. руб. (Постановление АС МО от 07.09.2022 по делу № А40-25500/2022).