Индивидуальный предприниматель 2025

Основным нововведением 2023 года будет ЕНП (единый налоговый платеж), который уже с января станет обязательным для всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей. Все налоговые выплаты будут зачисляться на ЕНС (единый налоговый счет), а их дальнейшее распределение налоговая инспекция будет осуществлять самостоятельно.

Важно! Данная норма начнет действовать в 2023 году как для ИП, которые платят налоги за себя, так и для работодателей, перечисляющих взносы за работников.

При этом на балансе ЕНС может образовать определенное сальдо:

• положительное (средств больше, чем необходимо для списания в счет выплат);
• нулевое (средств ровно столько, сколько необходимо перевести в счет различных видов выплат);
• отрицательное (средств недостаточно для погашения всех выплат).

При отрицательном сальдо (фактически, это возникновение задолженности) средства, имеющиеся на счету, будут перечислены по приоритетности направлений, либо пропорционально распределяться между направлениями, совпадающими по сроку уплаты. При возникновении отрицательного сальдо, инспекция пришлет требование погасить задолженность. В случае не погашения долга, данные налогоплательщика будут перемещены в специальный реестр.

Порядок расчета

В 2023 году порядок расчета взносов для ИП не изменится и повышение налогов не произойдет, просто ставки по разным направлениям будут суммированы.

Единый тариф будет включать:

• 30% — основная ставка в пределах налогооблагаемой базы;
• 15,1% — ставка сверх налогооблагаемой базы.

Единая предельная база по взносам в 2023 году составит 1 675 000 рублей.

Важно! Сколько именно списывать с ЕНС в налоговой службе будут знать из декларации налогоплательщика, для которой срок сдачи теперь также перенесли на 25 число.

Для ИП в 2023 году фиксированный платеж составит 45 842 руб. при доходе до 300 000 руб. Для сумм, превышающих установленный лимит, будет начисляться дополнительный 1% в счет пенсионных взносов, но не более чем 257 061 руб.

Обратите внимание, что и в данном случае нет повышения налога, 45 842 руб. получены суммированием двух ранее имевших место выплат – пенсионной (36 723 руб.) + медицинской (9 119 руб.).

Новые сроки

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля

Плюсы и минусы ЕНП

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Лимиты для «упрощенцев» в 2023 году

УСН идеально подходит для налогоплательщиков, которые относятся к категории малого бизнеса. Чтобы получить право на применение «упрощенного» налога, нужно придерживаться лимитов численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и суммы годового дохода.

В 2023 году они составят:

• максимальный годовой доход для применения УСН – 188,55 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств – 150 млн. рублей;
• численность штатных сотрудников – 100 человек.

Из приведенных данных видно, что для возможности применения УСН в 2023 году изменения коснулись только доходов, требования по численности и остаточной стоимости ОС остались прежними.

Налогоплательщики, применяющие УСН, по-прежнему могут оставаться на упрощенке, когда:

• показатель численности превышает предельный показатель численности в 100 человек, но не более, чем на 30 человек;
• доход – не более 251, 4 млн. рублей.

При этом налог рассчитывается по повышенным ставкам (8% и 20%).

Сдача декларации и уплата авансовых платежей

В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.

Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:

• срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
• для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.

Кроме того, налогоплательщики, в том числе применяющие «упрощенку», будут предоставлять в налоговую инспекцию уведомление по каждому налогу. В документе нужно заполнить:

• название компании (ИП), ИНН/КПП (только для организаций)
• наименование налога;
• сумму.

Если средств на едином налоговом счете не хватает, чтобы покрыть задолженность по всем налогам, то деньги будут распределяться пропорционально на все имеющиеся долги. Причем в первую очередь будет гаситься недоимка, лишь после этого текущие и авансовые платежи.

Запрет для ювелиров

С 2023 года продавцы и производители ювелирных изделий не смогут применять упрощенную систему налогообложения, независимо от принадлежности к малому бизнесу. Ювелиры считают, что это значительно затруднит ведение бизнеса и обращаются с просьбой вернуть возможность применять «упрощенку», но в 2023 году запрет будет действовать.

АУСН, как разновидность «упрощенки»

Хотя этот вид налогообложения считается самостоятельным, так как не включен в главу 26.2 НК. Тем не менее, его рассматривают, как разновидность УСН, так как есть много общего.

АУСН дает большие преимущества налогоплательщикам, в частности:

• освобождение от уплаты страховых взносов;
• не требуется составлять декларации.

Но есть и существенные недостатки. Во-первых, новый режим применяется только в 4 регионах, во-вторых, ставки налога выше. Но это не все: есть ограничение по доходам – не более 60 млн., по численности – не более 5 сотрудников. Предусмотрена ежемесячная уплата налога, зарплата сотрудникам не может выдаваться наличными, а только на банковскую карту.

Новая декларация для УСН

Пока есть только проект новой формы, но бланк поменяется. Говорить об этом пока рано, так как ее нужно будет предоставить только в 2025 году.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен».

Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую модель кассы.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Онлайн-кассы

POS-системы

Кассовые аппараты

Сканеры штрих-кодов

Сейфы

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Добавить комментарий Отменить ответ

Также читают:

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей. «Упрощенка» ориентирована на…

Новый режим УСН с 2022 года ― Автоматизированный УСН

С 2022 года будет проводиться тестирование нового режима УСН. В Госдуму уже внесен соответствующий проект закона № 20281-8 о проведении эксперимента по спецрежиму ― АУСН. Планируется, что новый налоговый режим…

Онлайн касса для ИП на УСН в 2021-2022: какую выбрать

Расскажем подробно об онлайн-кассах для ИП на УСН. Обязательно ли использование онлайн-кассы данной категорией налогоплательщиков? В каких случаях можно работать без кассы и есть ли отсрочка? Как и какую кассу…

УСН «доходы минус расходы» — как правильно вести учет

УСН «Доходы минус расходы» является системой налогообложения, которая применяется преимущественно для малого бизнеса. Существенным отличием от УСН «Доходы» в данном случае значится учет затрат компании, такой подход выгоден при наличии…

Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.

Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!

2012 – 2023 © Компания Мультикас Карта сайта Политика конфиденциальности

Налог на прибыль

Предполагается, что в новом году местные власти лишатся права увеличивать на 2 процентных пункта обычную ставку налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков. Взамен общая ставка налога на прибыль в Беларуси вырастет с 18 до 20%.

Операторы мобильной связи и микрофинансовые организации в следующем году будут платить налог на прибыль по ставке 30%, а сотрудники компаний — резидентов ПВТ и Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» — подоходный налог по ставке 13%, как и сейчас. Эти ставки хотят оставить и на 2025 год.

Повышенные ставки были временно введены на 2021-2022 годы «в целях принятия дополнительных мер по консолидации доходов бюджета для борьбы с COVID-19». Но, по-видимому, есть причины, чтобы сохранить их еще на два года. До этого резиденты ПВТ платили подоходный налог по ставке 9%.

У каких ИП останется единый налог

Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога с 1 января может увеличиться с 16 до 20%. Одновременно им окончательно хотят запретить применение упрощенной системы налогообложения.

Также с 1 января существенно сократится перечень видов деятельности, при которых ИП могут уплачивать единый налог.

В числе разрешенных для этого налогового режима видов деятельности, скорее всего, останутся:

ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий,

предоставление мест для краткосрочного проживания,

розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией, овощами и фруктами, иными продовольственными товарами (кроме пива и алкоголя).

Также можно торговать иными непродовольственными товарами, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, стиральных машин, телевизоров, компьютеров, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетов, мобильных телефонов, автомототранспортных средств и запчастей к автомобилям. С 1 января в список исключений попадут еще и одежда из натуральной кожи, ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары.

При этом ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей почти по всем оставшимся видам деятельности могут увеличиться в новом году вдвое — кроме торговли иными непродовольственными товарами, по которой предусмотрено повышение ставки в три раза.

Налог на профессиональный доход

Для физических лиц, не являющихся ИП, ставки единого налога по большинству видов деятельности тоже вырастут в 1,5-2 раза. Не меняются ставки для таких видов деятельности, как реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, котят и щенков и иных животных, хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, услуги переводчиков и грузчиков, кошение трав, уборка листьев, скошенной травы и мусора, распиловка и колка дров, разовая реализация иностранцами произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

Поэтому некоторым ИП и физлицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, может оказаться выгодным перейти с уплаты единого налога на применение налога на профессиональный доход. Для этого физлицам нужно лишь уведомить налоговый орган по месту постановки на учет, причем ранее уплаченную сумму можно зачесть или вернуть. А ИП придется прекратить предпринимательскую деятельность и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход или открыть юридическое лицо.

Правда, пока точно не известно, какие именно виды деятельности можно будет осуществлять с новым налоговым режимом. Ранее сообщалось, что ставка по этому налогу будет от 10 до 20%.